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2018中级会计考试第二批《经济法》考题和答案解析(考生回忆完整版)

2018-09-14 11:45:36 | 中公会计
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2018年中级会计职称考试中级考试于9月8日-9日在全国各地同时举行,目前已顺利落下帷幕,今年报考人数突破135万,较2017年同比增长19%。曝光的考试情况中显示,多数考生说试题简单,缺考率极高,那么今年到底考了哪些试题?难度如何呢?中公会计网小编根据考生回忆整理了2018年中级会计考试《经济法》试题及答案完整版(考生回忆第二批)。

单选题

1.甲快递公司为增值税一般纳税人,2018 年 3 月购进小货车一批,取得增值税专用发票,

注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票,收取派送收入 823.62 万元,

陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税( )万元。

A.80.41

B.39.41

C.69.41

D.74.41

【答案】B

【解析】(1)提供收派服务,属于销售现代服务——物流辅助服务,适用的增值税税率是 6%;

(2)提供陆路运输服务,属于销售交通运输服务,适用的增值税税率是 11%;(3)甲公司

应缴纳增值税=823.62÷(1+6%)×6%+117.66÷(1+11%)×11%-18.87=39.41(万元)。

2.甲企业是居民企业,2017 年的应纳税所得额为 300 万元,工资、薪金总额为 40 万元,

工会经费为 2 万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为( )万元。

A.2

B.0

C.1

D.0.8

【答案】D

【解析】企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额 2%的部分,准予扣除。甲企业可以

在企业所得税前扣除的工会经费=40×2%=0.8(万元)。

3.某小型微利企业,2015 年亏损 8 万元,2016 年亏损 3 万元,2017 年盈利 16 万元。

2017 年该小微企业应该缴纳企业所得税( )万元。

A.1

B.0.5

C.1.6

D.3.2

【答案】B

【解析】(1)企业的所得可以弥补以前年度(5 年内)未弥补的亏损;(2)自 2017 年 1

月 1 日至 2019 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低于 50 万元(含 50 万元)的小型

微利企业,其所得减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税;(3)2017

年该小微企业应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×50%×20%=0.5(万元)。

4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

A.财政性资金

B.国债利息收入

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C.捐赠收入

D.财产转让收入

【答案】A

【解析】(1)选项 A:属于不征税收入;(2)选项 B:属于免税收入;(3)选项 CD:

属于应税收入。

5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于所得来源地的确定,正确的是( )。

A.转让权益性投资资产,按照投资企业所在地确定

B.转让不动产,按照转让不动产企业所在地确定

C.利息所得,按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定

D.销售货物,按照??

【答案】C

6.??,2017 年销售收入是 4000 万元,实际发生的管理费用是 250 万元,其中业务招待费

是 60 万元。该企业 2017 年可以税前扣除的管理费用为( )万元。

A.20

B.230

C.210

D.36

【答案】C

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但

最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。发生额的 60%=60×60%=36(万元),销售收

入的 5‰=4000×5‰=20(万元),可以在税前扣除的业务招待费为 20 万元,该企业 2017

年可以税前扣除的管理费用=250-60+20=210(万元)

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